用于出口的貨物進(jìn)項依然需要及時做進(jìn)項認(rèn)證，但是由于出口貨物進(jìn)項不得參與抵扣，所以在申報時需要將已認(rèn)證的進(jìn)項做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。那有學(xué)員知道外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項退稅發(fā)票應(yīng)該怎么做賬嗎?一起來詳細(xì)了解一下吧。

在確認(rèn)購進(jìn)貨物時依然按照國內(nèi)采購貨物的方式確認(rèn)進(jìn)項，為了區(qū)分國內(nèi)銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設(shè)置出口貨物進(jìn)項明細(xì)科目，待確認(rèn)出口收入時同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進(jìn)項分別計入應(yīng)收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規(guī)定應(yīng)計入出口貨物銷售成本)。

確認(rèn)進(jìn)項時

借：庫存商品--X產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項-出口進(jìn)項

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時，同時轉(zhuǎn)出進(jìn)項及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本：

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

借： 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進(jìn)項)

借：主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸：庫存商品

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