企業(yè)購買加油卡的會(huì)計(jì)處理是怎樣的?
來源:牛賬網(wǎng) 作者:萬萬老師 閱讀人數(shù):21207 時(shí)間:2020-01-03
企業(yè)自用的汽車,加油時(shí)通常使用充值的加油卡,因?yàn)橛眉佑涂佑图饶芊奖闼緳C(jī)的操作又比較利于控制油費(fèi),今天我們就來看一看,企業(yè)購買充值加油卡的會(huì)計(jì)處理是怎樣的?
一、充值加油卡的增值稅處理
企業(yè)在給單位所屬的加油卡充值時(shí),加油站可以給企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票,但不能開具增值稅專用發(fā)票,企業(yè)在收到增值稅普通發(fā)票時(shí),做預(yù)付賬款處理。
二、充值加油卡的所得稅處理
1、企業(yè)充值時(shí)獲得的增值稅普通發(fā)票不能作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。實(shí)際上,企業(yè)司機(jī)在加油時(shí)可以獲取加油小票,加油小票就是企業(yè)發(fā)生的實(shí)際消費(fèi)量。企業(yè)所得稅根據(jù)實(shí)際發(fā)生的消費(fèi)量進(jìn)行稅前扣除。
2、企業(yè)在給加油時(shí)不開具增值稅普通發(fā)票,而是在實(shí)際消費(fèi)完成后再去加油站開具增值稅專用發(fā)票,該增值稅專用發(fā)票可以在稅前扣除。
三、企業(yè)購買加油卡的會(huì)計(jì)處理案例說明
甲公司為增值稅一般納稅人,2019年5月將加油卡充值10000元,實(shí)際轉(zhuǎn)賬11300元,款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬到加油站,在確認(rèn)該筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬到加油站后,因需要開具增值稅專用發(fā)票,因此沒有開具增值稅普票,月末,全部消費(fèi)完成后,憑加油小票到加油站開具增值稅專用發(fā)票,并在規(guī)定期限內(nèi)勾選認(rèn)證,請寫出甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。
1、充值時(shí)甲公司的賬務(wù)處理
借:預(yù)付賬款-中石油公司 11300.00
貸:銀行存款 11300.00
2、月末消費(fèi)完,全部用于增值稅抵扣項(xiàng)目。
借:管理費(fèi)用 10000.00
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1300.00
貸:預(yù)付賬款-中石油公司 11300.00
3、月末消費(fèi)完,全部未用于增值稅可抵扣項(xiàng)目
借:管理費(fèi)用 11300.00
貸:預(yù)付賬款-中石油公司 11300.00
這些就是企業(yè)預(yù)充加油卡的會(huì)計(jì)處理,想獲得更多的財(cái)稅資訊,敬請關(guān)注牛賬網(wǎng)吧。
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