企業(yè)的應納稅所得額應該如何計算？說到企業(yè)所得稅匯算清繳，就不得不說到所得稅應納稅所得額，其實只要算出來應納稅所得額，再乘以所得稅稅率，企業(yè)的所得稅也就可以算出來了。那么，你知道企業(yè)的應納稅所得額如何計算嗎?為了讓大家對他有個直觀的了解，我們用舉個例子來說一說。

 

甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資 250萬元，股權持有到期2020年7月31日，2016年企業(yè)經(jīng)稅務機關核定的未彌補虧損為190萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，問甲企業(yè)2019年所得稅應納稅所得額是多少?

其實，這個例題中需要我們解決兩個問題：

1、2016年企業(yè)的虧損能否在2019年彌補。

2、甲企業(yè)向乙企業(yè)投資的250萬元可以充抵其應納稅所得額嗎?

第1個問題看起來簡單暴了，但就有些人拿不準可以彌補的五年，到底包不包括虧損的當年呢?

《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

也就是說企業(yè)經(jīng)稅務機關核定的年度未彌補虧損可以用往后五年的所得來彌補，往后五年，不包括虧損的當年。

那么甲企業(yè)2016年產(chǎn)生的虧損，在2017-2021年度內(nèi)都可以拿來彌補。所以，該彌補就彌補，不要猶豫，也不要徘徊。

 

關于第2個問題，稅務局是有專門的文件的。說實話，稅務文件這么多，我要用到的時候才發(fā)現(xiàn)自己記得不太牢，為此，老師特地去查了一下相關文件。

財政部、稅務總局公布《實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，對初創(chuàng)科技型企業(yè)相關的優(yōu)惠政策作了調整。創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額的70%抵扣應納稅所得額。

 

那么，是不是所有的對初創(chuàng)科技型企業(yè)的投資都可以享受70%的抵扣優(yōu)惠呢?

國家稅務局可不是吃干飯的，想享受70%的應納稅額抵扣優(yōu)惠，是有條件的。(就說嘛，還是有條件才像是真的)

1、首先被投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)必須符合從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元。

2、其次被投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)必須是未上市的。

3、最后投資企業(yè)向初創(chuàng)科技企業(yè)的投資要滿2年。

綜上所述，這個案例中，甲企業(yè)滿足了稅法規(guī)定的所有情況，因此他2019年應納稅所得額=450-189-250X70%=86(萬元)

 

以上就是牛賬網(wǎng)會計培訓班木槿老師有關企業(yè)的應納稅所得額應該如何計算的問題做出的解答，不知道大家有沒有看明白呢？如果大家還想了解更多有關做賬報稅相關知識的，都可以關注牛賬網(wǎng)哦。

書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟，學習是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會計這個行業(yè)，政策變化、知識更新都是較為常見的事情，因此活到老學到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學習的道路上順順當當，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務資料免費領的活動，純干貨、純贈送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報稅不加班，不出錯了！

資料二：增值稅、個稅、社保…網(wǎng)上報稅申報流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個

資料四：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

更多會計實操干貨資料點擊免費領取它就屬于你哦。