現(xiàn)在由于大家都比較忙，因此個稅的納稅申報一般都是由公司代為繳納，因此公司只要每月從工資中扣除所要繳納的金額就好，那如果發(fā)生申報扣繳的個人所得稅和工資發(fā)放時候扣職工的個人所得稅產(chǎn)生差異，然后需要把這部分應(yīng)該退還給職工，這個應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢？

案例：現(xiàn)有甲公司職工A某，月工資15000，每月繳納個稅：

計提時的會計分錄如下所示：

借：管理費(fèi)用-工資 15000

  貸：應(yīng)付職工薪酬 15000

發(fā)放時的會計分錄如下所示：

借：應(yīng)付職工薪酬 15000

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 454

  貸：其他應(yīng)付款-三險一金 3360

  貸：銀行存款 11186

申報繳納時的會計分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 199.20

  貸：銀行存款 199.20

這里注意，當(dāng)你支付工資時候按工資表自己算的個稅錯了，賬上代扣下的那就也是錯的，但是實際申報繳納時候需要按正確的繳納，會計處理如下所示：

賬務(wù)處理可以有兩種方式：

1.直接把多扣的退還給職工

2.也可以留在賬上，暫不做賬務(wù)處理，抵減以后月份需要扣的個稅。

如果退給職工，那么會計分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 -254.80

  貸：銀行存款 254.80

以上就是牛賬網(wǎng)會計培訓(xùn)班木槿老師關(guān)于申報扣繳個稅與實際扣繳金額有差異賬務(wù)處理怎么做的問題做出的回答，不知道是否都看明白了，如果還有不懂的，都可以關(guān)注網(wǎng)站，咨詢老師，注冊就送做賬大禮包。

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