企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要做相應(yīng)的匯算清繳報(bào)告，那么年度匯算清繳報(bào)告該如何做呢？還不知道的小伙伴們，接下來(lái)跟著小編一起來(lái)了解下看吧！

　　什么是匯算清繳報(bào)告？

　　匯算清繳報(bào)告是稅務(wù)師事務(wù)所針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。匯算清繳報(bào)告是在年審報(bào)告的基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)行納稅調(diào)整的。

　　一般企業(yè)所得稅都是預(yù)算預(yù)繳，有很多費(fèi)用可能是不能稅前扣除的，因此要請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，確定最終一年的利潤(rùn)或虧損是多少，然后據(jù)以調(diào)整之前所交的所得稅。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，還有會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告(俗稱查賬報(bào)告)。

　　匯算清繳的操作流程

　　1、填寫企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表及附表，并與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行賬賬、賬表核對(duì)。

　　2、審核企業(yè)納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”。

　　3、將審核結(jié)果與委托方交換意見(jiàn)，根據(jù)交換意見(jiàn)的結(jié)果決定出具報(bào)告。其報(bào)告又分為鑒證報(bào)告和咨詢報(bào)告2類，鑒證報(bào)告包括無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告、保留意見(jiàn)報(bào)告、否定意見(jiàn)報(bào)告無(wú)法表明意見(jiàn)報(bào)告。

　　匯算清繳征稅范圍

　　1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

　　2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的納稅人

　　3、按規(guī)定需要進(jìn)行重組清算的企業(yè)

　　注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

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