甲公司于2018年12月發(fā)現(xiàn),2017年少計(jì)了一項(xiàng)管理
來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):12072 時(shí)間:2021-12-07
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甲公司于2018年12月發(fā)現(xiàn),2017年少計(jì)了一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用500萬(wàn)元,所得稅申報(bào)表中未扣除該項(xiàng)折舊費(fèi)用,甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司在2018年因此項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而調(diào)整的留存收益金額為( )萬(wàn)元。
A、337.5
B、375
C、125
D、205.5
本題考查知識(shí)點(diǎn):留存收益的調(diào)整金額=500-500×25%=375(萬(wàn)元),本題會(huì)計(jì)處理是:(1)借:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整管理費(fèi)用 500。貸:累計(jì)折舊 500。(2)借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125.貸:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用125 。(3)借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 337.5,盈余公積 37.5.貸:以前年度損益調(diào)整375
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