景8.jpg)
下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
來(lái)源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：11622 時(shí)間：2022-01-23
師.jpg)
點(diǎn)擊下載
下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金
B、因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款
C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D、購(gòu)買國(guó)債產(chǎn)生的利息收入
本題考查知識(shí)點(diǎn)：選項(xiàng)A，稅法規(guī)定，欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金不允許稅前扣除，產(chǎn)生的是永久性差異，的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)可以稅前扣除的金額0＝賬面價(jià)值；選項(xiàng)B，應(yīng)付賬款計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0＝賬面價(jià)值；選項(xiàng)C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝其賬面價(jià)值－稅前列支的金額（和賬面價(jià)值相等）＝0。【拓展】賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，包括永久性差異和無(wú)差異二種情況；賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
備考2025年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2025年稅務(wù)師課程不僅報(bào)名可以最高優(yōu)惠300元，同時(shí)還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動(dòng)吧！
資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領(lǐng)！
贊
分享
師暢學(xué)私教班.jpg)
立即領(lǐng)取免費(fèi)試學(xué)課程
取資料.png)
.png)