甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為 A 市，2020 年 1 月在 B 市取得含稅 建筑收入 350 萬元，支付含稅分包款 120 萬元，屬于開工日期在 2016 年 4 月 30 日后的 新項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，甲公司在建筑服務(wù)發(fā)生地 B 市應(yīng)預(yù)繳增值稅（ ）萬元。 

A.4.22

B.6.42 

C.6.70 

D.10.19 

【答案】A 

【解題思路】一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以 取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳 稅款。 自 2019 年 4 月 1 日起：應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1 ＋9%）×2%＝（350－120）÷（1＋9%）×2%＝4.22（萬元）。

備考2025年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2025年稅務(wù)師課程不僅報(bào)名可以最高優(yōu)惠300元，同時(shí)還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動(dòng)吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取