隨著牛賬網(wǎng)2020年稅務(wù)師考試萬人?？家荒＝Y(jié)束之后，萬人?？级；顒右灿?1月2日凌晨結(jié)束。和一模一樣，二模也是只有模擬題沒有答案和解析的活動模式，那為了讓大家知道自己的結(jié)果如何，老師現(xiàn)就來為大家公布稅務(wù)師萬人?？级５拇鸢讣敖馕?，具體如下所示：

《稅法二》

1.下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的是()。

A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，以公允價值為計稅基礎(chǔ)

B.自行建造的因定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C.外購的因定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

D.盤盈的因定資產(chǎn)，以賬面價值為計?；A(chǔ)

【正確答案】B

【答案解析】選項A，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價值作為計程基礎(chǔ)∶選項C，外購的因定資產(chǎn)以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)∶選項D，盤盈的煙定資產(chǎn)，以同類因定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。

2.縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為()。

A.市場公允價值

B.雙方協(xié)商價值

C.該資產(chǎn)投入前的賬面余值

D.政府確定的接收價值

【正確答案】D

【答案解析】縣級以上人民政府(包括政府有關(guān)部門)將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理。該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)。

3.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是().

A.工資、薪金總額是指按照規(guī)定實際發(fā)放的合理的工資、薪金總和

B.工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和

C.工資、薪金總額包括職工教有經(jīng)費

D.工資、薪金總額包括職工福利費

【正確答案】A

【答案解析】作為三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)的工資、薪金總額是指實際發(fā)放的工資、薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費的等社會保險費和住房公積金。

4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列選項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)秘收入的是().

A.轉(zhuǎn)讓國債收入

B.國債利息收入

C.財政撥款

D.對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的差價所得

【正確答案】A

【答案解析】選項A，轉(zhuǎn)讓國債收入屬于應(yīng)稅收入∶選項B，屬于免稅收入∶選項C，屬于不征稅收入∶選項D，對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè) CDR)取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)COR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。

5.除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除，這一規(guī)定體現(xiàn)的金業(yè)所得稅扣除項目的原則是().

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.配比原則

C.合理性原則

D. 合法性原則

【正確答案】B

【答案解析】配比原則，是指企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外∶企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。

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