某化妝品制造廠為增值稅一般納稅人,2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):從一般納稅人處購進(jìn)一批原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款200000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),本月初次購進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款3000元,增值稅稅款390元;本月銷售化妝品取得含稅價款280000元;提供商品推廣服務(wù),取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為()元。
來源:牛賬網(wǎng) 作者:木槿老師 閱讀人數(shù):15280 時間:2024-05-18
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【單項(xiàng)選擇題】某化妝品制造廠為增值稅一般納稅人,2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):從一般納稅人處購進(jìn)一批原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款200000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),本月初次購進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款3000元,增值稅稅款390元;本月銷售化妝品取得含稅價款280000元;提供商品推廣服務(wù),取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為()元。
A、6173.76
B、4520.5
C、6683.76
D、3683.76
【答案】B
【解析】增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計(jì)額)。應(yīng)納增值稅=280000÷(1+13%)×13%+30000÷(1+6%)×6%-200000×13%-(3000+390)=4520.50(元)
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