【單項(xiàng)選擇題】2×17年12月31日，A公司“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為100萬元，2×18年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品 質(zhì)量保證費(fèi)用90萬元，2×18年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予稅 前扣除。2×18年12月31日，下列說法中正確的是（ ）。

A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為130萬元

B、可抵扣暫時(shí)性差異余額為130萬元

C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為120萬元

D、可抵扣暫時(shí)性差異余額為120萬元

【答案】B

【解析】因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可予抵扣，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝100－90＋120＝130（萬元）， 計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額＝130－130＝0，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異 余額＝100－90＋120＝130（萬元）。

備考2025年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2025年稅務(wù)師課程不僅報(bào)名可以最高優(yōu)惠300元，同時(shí)還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取