【單項(xiàng)選擇題】某市一化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月與A公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，該化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn) 的化妝品抵償所欠A公司債務(wù)170萬元，該批化妝品的成本為110萬元，市場不含稅價(jià)格130萬元（不考慮增值稅以 外的其他稅費(fèi)，適用企業(yè)所得稅稅率25%）。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

A、10.78

B、7.32

C、9.02

D、6.15

【答案】A

【解析】該化妝品企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償債務(wù)應(yīng)確認(rèn)銷售貨物所得=130-110=20（萬元），債務(wù)重組所得 =170-130-130×13%=23.1（萬元），該化妝品企業(yè)針對該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（20+23.1）×25%=10.78 （萬元）。

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