某大型超市為增值稅一般納稅人，2019年9月購進(jìn)的一批包裝物，因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存，成本20000元，已抵扣進(jìn)項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品（原計劃用于對外銷售）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為3000元），已抵扣進(jìn)項稅額。該大型超市當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（?。┰?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：15384 時間：2024-10-04

【單項選擇題】某大型超市為增值稅一般納稅人，2019年9月購進(jìn)的一批包裝物，因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存，成本20000元，已抵扣進(jìn)項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品（原計劃用于對外銷售）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為3000元），已抵扣進(jìn)項稅額。該大型超市當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（?。┰?。

A、7344.44

B、4226.04

C、4744.44

D、4252.75

【答案】B

【解析】因自然災(zāi)害損失的包裝物，進(jìn)項稅可以抵扣，不需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。因管理不善造成的損失，需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。自2019年4月1日起，除特殊規(guī)定外，外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生不得抵扣進(jìn)項稅的情形，按照農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－9%）×9%計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額＝（43000-3000）÷（1－9%）×9%+3000×9%＝4226.04（元）。

備考2025年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2025年稅務(wù)師課程不僅報名可以最高優(yōu)惠300元，同時還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點擊免費(fèi)領(lǐng)取

• 支付

贊

+1

分享