【單項(xiàng)選擇題】某花生油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月月初庫存花生15噸，期初平均買價(jià)為2元/斤；當(dāng)月又從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購花生20噸，收購憑證上注明買價(jià)80000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用5000元且取得了運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月共生產(chǎn)了花生油15噸，當(dāng)月向某飯店銷售花生油8噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款480000元。假設(shè)花生的單耗量為2（即1斤花生油耗用2斤花生）。則該花生油生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。

A、55037.17

B、62400

C、37465.6

D、52000

【答案】C

【解析】花生油適用9%的增值稅稅率。當(dāng)月銷項(xiàng)稅＝480000×9%＝43200（元）。農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)＝（15×2000×2＋80000）/[（15＋20）×2000]＝2（元/斤）。當(dāng)月農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率/（1＋扣除率）＝8×2×2000×2×9%/（1＋9%）＝5284.40（元）。當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝5000×9%＝450（元）。當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝43200－5284.40－450＝37465.60（元）

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