【單項(xiàng)選擇題】A居民企業(yè)在2020年取得收入總額800萬(wàn)元，成本費(fèi)用、稅金及其他各項(xiàng)支出共計(jì)500萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，包括通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元、直接向貧困家庭捐款10萬(wàn)元；假設(shè)除此外其他事項(xiàng)納稅調(diào)整增加額為10萬(wàn)元，納稅調(diào)整減少5萬(wàn)元。2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。

A、16.6

B、78.75

C、16.75

D、32.56

【答案】B

【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)用于公益性捐贈(zèng)的支出，在當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的部分可以據(jù)實(shí)扣除。捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=300×12%=36（萬(wàn)元），對(duì)外捐贈(zèng)可據(jù)實(shí)扣除20萬(wàn)元，直接向貧困家庭捐款10萬(wàn)元不允許稅前扣除，需要納稅調(diào)增10萬(wàn)元，2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（300+10+10-5）×25%=78.75（萬(wàn)元）。

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