【單項(xiàng)選擇題】

北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年11月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫字樓，收取全部價款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價800萬元，已取得公證債權(quán)文書。以上價款均為含稅價款。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A、

47.62

B、

45.45

C、

9.09

D、

9.52

【答案】

D

【解析】

甲企業(yè)應(yīng)在上海預(yù)繳增值稅＝（1000－800）÷（1＋5%）×5%＝9.52（萬元）。【點(diǎn)評】本題考查的是轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅處理。增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅辦法，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

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