【多項(xiàng)選擇題】某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2020年10月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為288000元，已支付不含稅運(yùn)費(fèi)4800元并取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為11200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為120000元，出口貨物的離岸價(jià)格為34000美元（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，美元對人民幣匯率為1∶6.8），下列表述正確的有（ ）。

A、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為6600元

B、當(dāng)期應(yīng)退增值稅37466元

C、當(dāng)期免抵退稅額22000元

D、當(dāng)期應(yīng)退增值稅15672元

E、當(dāng)期免抵增值稅額6328元

【答案】A,C,D,E

【解析】免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝6.8×34000×（13%－10%）－11200×（13%－10%）＝6600（元）。應(yīng)納稅額＝120000×13%－（288000×13%＋4800×9%－6600）＝-15672（元）。當(dāng)期免抵退稅額＝6.8×34000×10%－11200×10%＝22000（元）。當(dāng)期應(yīng)退稅額＝15672（元）。當(dāng)期免抵稅額＝22000－15672＝6328（元）

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