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某工廠2023年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米用于生產(chǎn)餅干對(duì)外銷(xiāo)售，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，玉米已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用，其可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
來(lái)源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：15004 時(shí)間：2025-02-11
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【單項(xiàng)選擇題】某工廠2023年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米用于生產(chǎn)餅干對(duì)外銷(xiāo)售，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，玉米已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用，其可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A、1300
B、110
C、1410
D、1090
【答案】D
【解析】納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額＝10000×10%＋1000×9%＝1090（元）
【點(diǎn)評(píng)】農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
| 取得的扣稅憑證 | 用途 | 可抵進(jìn)項(xiàng) |
| 海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、9%專(zhuān)票 | 生產(chǎn)或加工13%稅率貨物 | 扣稅憑證上注明的增值稅額+1% |
| 用于生產(chǎn)或提供9%、6%等稅率貨物、服務(wù) | 扣稅憑證上注明的增值稅額 | |
| 農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票、3%專(zhuān)票 | 生產(chǎn)或加工13%稅率貨物 | 買(mǎi)價(jià)（或金額）×10% （9%+1%） |
| 用于生產(chǎn)或提供9%、6%等稅率貨物、服務(wù) | 買(mǎi)價(jià)（或金額）×9% | |
| 從流通環(huán)節(jié)取得的普票 | 不得抵扣進(jìn)項(xiàng) | |
| 購(gòu)進(jìn)煙葉 | （收購(gòu)價(jià)款＋價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）×10%（或9%） | |
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