某工廠2023年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米用于生產(chǎn)餅干對外銷售，收購憑證上注明價款10000元；支付運費，取得一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，玉米已經(jīng)生產(chǎn)領用，其可以抵扣的進項稅額為（?。┰?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：15096 時間：2025-02-11

【單項選擇題】某工廠2023年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米用于生產(chǎn)餅干對外銷售，收購憑證上注明價款10000元；支付運費，取得一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，玉米已經(jīng)生產(chǎn)領用，其可以抵扣的進項稅額為（?。┰?。

A、1300

B、110

C、1410

D、1090

【答案】D

【解析】納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
進項稅額＝10000×10%＋1000×9%＝1090（元）  

【點評】農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣

取得的扣稅憑證	用途	可抵進項
海關進口增值稅專用繳款書、9%專票	生產(chǎn)或加工13%稅率貨物	扣稅憑證上注明的增值稅額+1%
	用于生產(chǎn)或提供9%、6%等稅率貨物、服務	扣稅憑證上注明的增值稅額
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票、3%專票	生產(chǎn)或加工13%稅率貨物	買價（或金額）×10% （9%+1%）
	用于生產(chǎn)或提供9%、6%等稅率貨物、服務	買價（或金額）×9%
從流通環(huán)節(jié)取得的普票		不得抵扣進項
購進煙葉		（收購價款＋價外補貼+煙葉稅）×10%（或9%）

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