【單項(xiàng)選擇題】黃山公司2022年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本為2 300萬(wàn)元，將其劃分為其他權(quán)益工具投資。2022年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2 900萬(wàn)元；2023年末，該批股票的公允價(jià)值為2 600萬(wàn)元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2023年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（）萬(wàn)元。

A、-75

B、-25

C、0

D、300

【答案】A

【解析】2022年末，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額＝2 900－2 300＝600（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)600×25％＝150（萬(wàn)元）；2023年末，其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額＝2 600－2 300＝300（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債期末數(shù)300×25％＝75（萬(wàn)元）；2023年末，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝75－150＝－75（萬(wàn)元）。

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