母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例均為1％。2×18年內(nèi)部應(yīng)收賬款期末余額為1500萬(wàn)元，稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)際損失前不得稅前扣除。2×18年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款涉及的遞延所得稅所編制的抵銷分錄是（?。?/h1>

來(lái)源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：19241 時(shí)間：2025-03-15

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【單項(xiàng)選擇題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25％。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例均為1％。2×18年內(nèi)部應(yīng)收賬款期末余額為1500萬(wàn)元，稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)際損失前不得稅前扣除。2×18年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款涉及的遞延所得稅所編制的抵銷分錄是（　）。

A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75。貸：所得稅費(fèi)用 3.75

B、借：遞延所得稅負(fù)債 15。貸：所得稅費(fèi)用 15

C、借：所得稅費(fèi)用 3.75。貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75

D、不作抵銷處理

【答案】C

【解析】此題正確抵銷分錄如下：借：應(yīng)付賬款 1500。貸：應(yīng)收賬款 1500。借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備?。?500×1％）15。貸：信用減值損失 15。借：所得稅費(fèi)用（15×25％）3.75。貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75

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