第一章 企業(yè)所得稅法

企業(yè)所得稅作為《稅法（二）》的核心內(nèi)容，在考試中通常占比30%左右，是分值最高的章節(jié)。重點內(nèi)容包括

1. 應納稅所得額計算收入總額確認、扣除項目標準（特別是業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的限額扣除）、資產(chǎn)稅務處理等考頻極高，幾乎每年都會涉及計算題。

2. 稅收優(yōu)惠政策高新技術企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)減免等政策需要熟記適用條件和優(yōu)惠幅度。

3. 特別納稅調(diào)整關聯(lián)交易定價原則、資本弱化等反避稅條款是近年考試熱點。

本章計算量大，建議通過典型例題掌握各類調(diào)整項目處理方式，特別注意新出臺的稅收優(yōu)惠政策變動。

第二章 個人所得稅法

個人所得稅章節(jié)近年分值占比約25%，改革后內(nèi)容較多，重點掌握

1. 綜合所得計算工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項綜合所得的預扣預繳與匯算清繳差異。

2. 專項附加扣除六項專項附加扣除的具體標準、條件和操作方法考頻較高。

3. 經(jīng)營所得個體工商戶、個人獨資企業(yè)的應納稅所得額計算及稅率應用。

4. 財產(chǎn)性所得股權轉讓、房產(chǎn)租賃與轉讓的特殊政策需特別關注。

本章政策變化多，要重點對比新舊政策差異，掌握各類所得的分類及計稅方法。

第三章 國際稅收

國際稅收章節(jié)分值占比約15%，難度較大，重點包括

1. 稅收管轄權居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判定標準及征稅權劃分。

2. 國際重復征稅抵免法的計算（特別是分國不分項原則）和稅收饒讓。

3. BEPS行動計劃主要內(nèi)容和國內(nèi)立法應對，特別是受控外國企業(yè)規(guī)則和一般反避稅條款。

4. 非居民企業(yè)稅收源泉扣繳規(guī)定和常設機構認定標準。

本章概念性強，建議通過案例理解各類國際稅收規(guī)則的應用場景。

第四章 印花稅法

印花稅章節(jié)分值占比約10%-12%，相對簡單但易忽略細節(jié)

1. 稅目稅率13個稅目及其適用稅率（特別注意融資租賃合同、證券交易等特殊規(guī)定）。

2. 納稅義務人各類合同的具體納稅義務人判定。

3. 計稅依據(jù)不同應稅憑證的計稅金額確定規(guī)則。

4. 優(yōu)惠政策小微企業(yè)減免等最新政策變動。

本章以記憶為主，建議整理對比表格強化記憶易混淆稅目。

第五章 房產(chǎn)稅法

房產(chǎn)稅章節(jié)分值占比約8%-10%，重點明確

1. 計稅依據(jù)從價計征與從租計征的適用情形及計算。

2. 稅率范圍記住幅度稅率及各地具體適用標準。

3. 稅收優(yōu)惠個人住房優(yōu)惠、困難減免等常見情形。

4. 納稅義務時間新建房產(chǎn)、出租房產(chǎn)等不同情形的納稅義務發(fā)生時間。

本章計算相對簡單，但需注意細節(jié)性規(guī)定和地域差異。

第六章 車船稅法

車船稅分值占比約5%，內(nèi)容較少

1. 稅目稅額乘用車按排氣量分檔的年基準稅額。

2. 納稅時間取得車船所有權或管理權的當月。

3. 優(yōu)惠政策新能源車船減免、公共交通車輛優(yōu)惠等。

本章幾乎每年都有考題，雖然分值不高但不應忽視。

第七章 契稅法

契稅章節(jié)分值占比約5%-8%

1. 征稅范圍土地使用權出讓/轉讓、房屋買賣/贈與/交換等情形。

2. 計稅依據(jù)成交價格、核定價格等不同情形下的確定規(guī)則。

3. 稅率優(yōu)惠3%-5%幅度稅率及住房優(yōu)惠的特殊規(guī)定。

本章與房產(chǎn)交易實務聯(lián)系緊密，建議結合案例理解。

第八章 土地增值稅法

土地增值稅分值占比約10%，計算復雜

1. 扣除項目取得土地使用權支付金額、開發(fā)成本費用等五大扣除項。

2. 增值額計算四級超率累進稅率的具體應用。

3. 清算條件應清算與可清算的具體情形。

4. 優(yōu)惠政策普通標準住宅免稅規(guī)定等。

本章計算題出現(xiàn)頻率高，需通過大量練習掌握扣除標準和稅率應用。

第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法

城鎮(zhèn)土地使用稅分值占比約5%

1. 計稅依據(jù)實際占用的土地面積。

2. 稅額標準大城市、中等城市、小城市及縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的分級幅度稅額。

3. 納稅義務時間從次月起繳納的情形。

4. 優(yōu)惠政策農(nóng)林牧漁業(yè)用地、公共用地等免稅規(guī)定。

本章內(nèi)容相對簡單，記憶重點即可。

備考建議

1. 分值分布上，企業(yè)所得稅、個人所得稅和國際稅收三章合計約占70%分值，應作為復習重點。

2. 稅法政策更新頻繁，要特別關注2025-2025年新出臺的稅收法規(guī)變化。

3. 計算題主要集中在企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅等章節(jié)，需要通過大量練習提高計算準確度和速度。

4. 小稅種章節(jié)雖然單個分值不高，但合計占比約30%，不可完全放棄，應抓住主要考點高效復習。

5. 建立知識點之間的聯(lián)系，如企業(yè)所得稅與會計準則的差異調(diào)整、個人所得稅綜合所得與經(jīng)營所得的區(qū)分等，有助于理解記憶。

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