【單項(xiàng)選擇題】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2022年10月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該服裝成本100萬元，市場不含稅價(jià)120萬元（不考慮增值稅以外的其他稅費(fèi)，適用企業(yè)所得稅稅率25%）。另外甲企業(yè)庫存服裝因管理不善發(fā)生損失，賬面成本為5萬元，其中損失6月份外購原材料成本3萬元。就這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

A、7.25

B、6.15

C、3.62

D、7.4

【答案】A

【解析】可扣除的財(cái)產(chǎn)損失＝5＋3×13%＝5.39（萬元） ，視同銷售所得＝120－100＝20（萬元），債務(wù)重組所得＝150－（120＋120×13%）＝14.4（萬元）。該兩項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（20＋14.4－5.39）×25%＝7.25（萬元）

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