江蘇某生產(chǎn)辣條的企業(yè),2021年總資產(chǎn)200萬元,雇傭工人10人,由于國(guó)家開展食品行業(yè)規(guī)范大整治,雖然企業(yè)衛(wèi)生達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品合格,但受新聞媒體的影響,當(dāng)年效益明顯下滑,經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)調(diào)整后全年的應(yīng)納稅所得額為150萬元(無可抵扣的虧損)。下列關(guān)于該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說法中,正確的有()。
來源:牛賬網(wǎng) 作者:木槿老師 閱讀人數(shù):11646 時(shí)間:2025-05-22
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【多項(xiàng)選擇題】江蘇某生產(chǎn)辣條的企業(yè),2021年總資產(chǎn)200萬元,雇傭工人10人,由于國(guó)家開展食品行業(yè)規(guī)范大整治,雖然企業(yè)衛(wèi)生達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品合格,但受新聞媒體的影響,當(dāng)年效益明顯下滑,經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)調(diào)整后全年的應(yīng)納稅所得額為150萬元(無可抵扣的虧損)。下列關(guān)于該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說法中,正確的有()。
A、該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件
B、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策
C、小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%
D、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為7.5萬元
E、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為10萬元
【答案】A,C,D
【解析】選項(xiàng)B,小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策;選項(xiàng)D、E,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×12.5%×20%+(150-100)×50%×20%=7.5(萬元)?!军c(diǎn)評(píng)】本題考查小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。享受此項(xiàng)優(yōu)惠的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。小型微利企業(yè)的特殊規(guī)定:(1)自2021.1.1—2022.12.31,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)自2019.1.1—2021.12.31,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)自2022年1月1日至2024年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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