某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的完稅價(jià)格20000元人民幣（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)為（?。┰?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：14119 時(shí)間：2025-05-25

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【單項(xiàng)選擇題】某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的完稅價(jià)格20000元人民幣（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)為（?。┰?/p>

A、5403.36

B、2782.00

C、4529.57

D、3655.79

【答案】B

【解析】小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，不適用3%的征收率，應(yīng)根據(jù)所進(jìn)口的貨物確定適用稅率。進(jìn)口繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）。自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)為2782元。

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