【單項選擇題】某食品公司為增值稅一般納稅人，2019年2月將自產的一批生產成本為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，同時將上月外購的一批干魚、海鮮罐頭（增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元）作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻的銷售職員，則下列選項說法正確的是（?。?/p>

A、應計提銷項稅額3.4萬元

B、應計提銷項稅額3.52萬元

C、應轉出進項稅額3.25萬元

D、應納增值稅稅額3.4萬元

【答案】B

【解析】將自產貨物用于職工福利，屬于視同銷售，要計算銷項稅額；將外購貨物用于職工福利，屬于不得抵扣進項稅的情形，已經抵扣過進項稅的，要做進項稅額轉出。銷項稅額＝20×（1＋10%）×16%＝3.52（萬元）；進項稅轉出＝25×16%＝4（萬元）。

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