個人出售辦公樓時，一般涉及增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、土地增值稅的繳納。

　　個人出售辦公樓要繳納什么稅？

　　1、增值稅

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅2016年36號)附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋的規(guī)定：“個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額?！币虼耍k公樓出售，應(yīng)以全部價款減去購置原價后按5%征收率計算繳納增值稅。

　　2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加

　　城建稅如納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　教育費附加和地方教育費附加分別按照增值稅的3%和2%繳納。

　　3、印花稅

　　按轉(zhuǎn)讓交易金額的萬分之五繳納印花稅。

　　4、土地增值稅

　　增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

　　出售辦公樓如何做賬？

　　1、處置辦公用樓時：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　 累計折舊

　　 固定資產(chǎn)減值損失

　　 貸：固定資產(chǎn)——辦公用樓

　　如果發(fā)生清理費用：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　 貸：銀行存款

　　2、收到處置的收入：

　　借：銀行存款

　　 貸：固定資產(chǎn)清理

　　 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　3、清理凈損益時：

　　出售辦公用樓產(chǎn)生凈收益時：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　 貸：營業(yè)外收入——非流動性資產(chǎn)處置利得

　　因非正常情況產(chǎn)生凈損失時：

　　借：營業(yè)外支出——非流動性資產(chǎn)處置損失

　　 貸：固定資產(chǎn)清理

　　因正常情況產(chǎn)生凈損失時：

　　借：資產(chǎn)處置損益

　　 貸：固定資產(chǎn)清理

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