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某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票注明金額92600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金3000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅稅額是（）元
來(lái)源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：12089 時(shí)間：2024-04-30
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【單項(xiàng)選擇題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票注明金額92600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金3000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅稅額是（）元
A、10454.7
B、10998.23
C、15011.32
D、15301.92
【答案】B
【解析】本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售貨物收取的包裝物租金為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。應(yīng)繳納增值稅=（92600+3000）/（1+13%）×13%=10998.23（元）。
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