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某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）元。
來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：12672 時(shí)間：2024-07-17
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【單項(xiàng)選擇題】某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）元。
A、1800
B、2499.03
C、3400
D、4200
【答案】B
【解析】銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅額=60000×3%=1800（元）。銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅額=36000/（1+3%）×2%≈699.03（元）。應(yīng)繳納增值稅合計(jì)=1800+699.03=2499.03（萬元）。
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