2018年中級(jí)會(huì)計(jì)考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》真題解析。2018年的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)過(guò)去了，2019年的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試也已經(jīng)過(guò)去了，下面就是2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試了，不知道要考試的你們準(zhǔn)備的怎么樣了。小編提前預(yù)祝大家考個(gè)好成績(jī)。

 

2018年中級(jí)會(huì)計(jì)考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》真題解析

[單選] 某商場(chǎng)采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定購(gòu)買一部?jī)r(jià)值1500元(不含增值稅，下同)的手機(jī)的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋;當(dāng)期該商場(chǎng)銷售該手機(jī)100部，取得收入150000元。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,該商場(chǎng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為(　　)元。

A.150000

B.132352.94

C.17647.06

D.170000

【答案】B

【解析】企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的，其贈(zèng)品不屬于捐贈(zèng),應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)格的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)銷售收入;該商場(chǎng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。

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[單選] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　)。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.債務(wù)重組收入

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：屬于免稅收入;(2)選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

 

[單選] 某食品生產(chǎn)企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金支出為360萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)62萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。此外，上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費(fèi)支出3萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)除此外無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

A.822.8

B.816.8

C.808.6

D.811.6

【答案】C

【解析】(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=360×14%=50.4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生62萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-50.4=11.6(萬(wàn)元);(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×2%=7.2(萬(wàn)元)，實(shí)際撥繳5萬(wàn)元，不需要做納稅調(diào)整;(3)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=360×8%=28.8(萬(wàn)元)，則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元可以在稅前據(jù)實(shí)扣除。同時(shí)，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元也可以在本年度稅前扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元;(4)該企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800+11.6-3=808.6(萬(wàn)元)。

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[多選] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列形式的收入，應(yīng)按照公允價(jià)值確定收入額的有(　　)。

A.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

B.股權(quán)投資

C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

D.債務(wù)的豁免

【答案】BC

【解析】企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。

 

[多選] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有(　　)。

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)所得稅稅款

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

 

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資料一：中級(jí)會(huì)計(jì)考試考場(chǎng)考題匯總(考生回憶版)

資料二：中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)各章節(jié)分錄匯總

資料三：中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》數(shù)字考點(diǎn)匯總

資料四：中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》必備公式

最后提醒各位：想千萬(wàn)次不如行動(dòng)一次（去聽(tīng)課>>）！與其被別人卷，還不如卷別人！快來(lái)開(kāi)始學(xué)習(xí)?。?！