【多選-考生回憶版】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于視同銷售貨物的有（?。?。

　　A.銷售代銷貨物

　　B.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

　　C.將購進(jìn)的貨物分配給投資者

　　D.將購進(jìn)的貨物無償贈送給其他人

『正確答案』ACD 

『答案解析』將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售貨物，將外購的貨物用于集體福利不屬于視同銷售貨物。

【判斷-考生回憶版】根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，藥品的生產(chǎn)經(jīng)營者必須使用注冊商標(biāo)，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊的，不得在市場銷售。（?。?/p>

『正確答案』×

『答案解析』卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲的生產(chǎn)經(jīng)營者必須申請商標(biāo)注冊，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊的，商品不得在市場銷售。

3.某食品加工廠為符合條件的小型微利企業(yè)，2018年度實(shí)現(xiàn)會計利潤60萬元，相關(guān)財務(wù)資料如下

（1）取得到期國債利息收入20萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。

（2）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用12萬元，其中：支付因向某商場借款100萬元而發(fā)生的利息7萬元。

（3）發(fā)生管理費(fèi)用30萬元，其中：補(bǔ)充養(yǎng)老費(fèi)20萬元。

（4）發(fā)生營業(yè)外支出10萬元，其中：因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金1萬元。

　　已知：同期銀行貸款年利率為6%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額300萬元。

（1）要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

『正確答案』①國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。②根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。本題中，應(yīng)調(diào)增所得額＝（7－100×6%）＝1（萬元）?！、燮髽I(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。本題中職工工資總額300萬元，可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險為300×5%＝15（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝20－15＝5（萬元）。④稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元。

　綜上，全年應(yīng)納稅所得額＝60－20＋1＋5＋1＝47（萬元），根據(jù)規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅額＝47×25%×20%＝2.35（萬元）

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資料一：中級會計考試考場考題匯總(考生回憶版)

資料二：中級會計實(shí)務(wù)各章節(jié)分錄匯總

資料三：中級會計《經(jīng)濟(jì)法》數(shù)字考點(diǎn)匯總

資料四：中級會計《財務(wù)管理》必備公式

最后提醒各位：想千萬次不如行動一次（去聽課>>）！與其被別人卷，還不如卷別人！快來開始學(xué)習(xí)！??！