【單項選擇題】某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異30萬元，期初的暫時性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（?。┤f元。

A、30

B、46.2

C、33

D、32.5

【答案】D

【解析】“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額＝期末可抵扣暫時性差異的余額×適用的所得稅率=（期初可抵扣暫時性差異的余額＋可抵扣暫時性差異的發(fā)生額）×適用的所得稅率＝（33/33%＋30）×25%＝32.5（萬元）。

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