【單項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年4月10日批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出，甲公司2×18年適用的所得稅稅率為15%，從2×19年開(kāi)始適用的所得稅稅率為25%。2×19年2月10日，甲公司2×18年9月5日銷(xiāo)售給B公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為260萬(wàn)元，成本為1600萬(wàn)元（未減值），B公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。假定2×18年年末甲公司對(duì)該應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，甲公司2×18年的所得稅匯算清繳于2×19年4月20日完成。上述調(diào)整事項(xiàng)使2×18年凈利潤(rùn)減少（）萬(wàn)元

A、365

B、265

C、225

D、300

【答案】B

【解析】本題考查知識(shí)點(diǎn)：該調(diào)整事項(xiàng)減少2×18年利潤(rùn)總額=2000-1600-100=300（萬(wàn)元），減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（2000-1600）×15%=60（萬(wàn)元），沖回遞延所得稅資產(chǎn)增加遞延所得稅費(fèi)用=100×25%=25（萬(wàn)元），上述事項(xiàng)減少2×18年所得稅費(fèi)用=60-25=35（萬(wàn)元），因此，上述調(diào)整事項(xiàng)使2×18年凈利潤(rùn)減少=300-35=265（萬(wàn)元）。

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資料三：中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》數(shù)字考點(diǎn)匯總

資料四：中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》必備公式

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