【多項(xiàng)選擇題】A公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為1 000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。2020年轉(zhuǎn)回以前年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。下列關(guān)于A公司2020年有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）

A、納稅調(diào)整減少100萬(wàn)元

B、2020年產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元

C、2020年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額25萬(wàn)元

D、2020年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元

【答案】A,C,D

【解析】選項(xiàng)A，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整增加，轉(zhuǎn)回以前年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備則納稅調(diào)整減少；選項(xiàng)B，2020年應(yīng)是轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元；選項(xiàng)C、D，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”25萬(wàn)元。

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