關(guān)于企業(yè)所得稅的核算，下列說法中正確的有（?。?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：大智老師 閱讀人數(shù)：16585 時間：2025-04-17

【多項選擇題】關(guān)于企業(yè)所得稅的核算，下列說法中正確的有（?。?。

A、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核

B、對于前期已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，如果預(yù)計未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益的，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)

C、如果可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間較長，則應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)進行折現(xiàn)

D、非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其確認(rèn)結(jié)果直接影響購買日的所得稅費用

【答案】A,B

【解析】選項C，無論可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，企業(yè)均不應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)折現(xiàn)；選項D，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其確認(rèn)結(jié)果直接影響購買日確認(rèn)的商譽或計入利潤表的損益金額，不影響購買日的所得稅費用，即合并商譽＝合并成本－【子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值＋評估增值額×（1－所得稅稅率）】×母公司持股比例。

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