【單項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年4月10日批準(zhǔn)對外報(bào)出，甲公司2×18年適用的所得稅稅率為15%，從2×19年開始適用的所得稅稅率為25%。2×19年2月10日，甲公司2×18年9月5日銷售給B公司的一批商品因質(zhì)量問題而退貨。該批商品的售價(jià)為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，成本為1600萬元（未減值），B公司貨款尚未支付。經(jīng)核實(shí)甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定2×18年年末甲公司對該應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元，甲公司2×18年的所得稅匯算清繳于2×19年4月20日完成。上述調(diào)整事項(xiàng)使2×18年凈利潤減少（）萬元

A、365

B、265

C、225

D、300

【答案】B

【解析】該調(diào)整事項(xiàng)減少2×18年利潤總額=2000-1600-100=300（萬元），減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（2000-1600）×15%=60（萬元），沖回遞延所得稅資產(chǎn)增加遞延所得稅費(fèi)用=100×25%=25（萬元），上述事項(xiàng)減少2×18年所得稅費(fèi)用=60-25=35（萬元），因此，上述調(diào)整事項(xiàng)使2×18年凈利潤減少=300-35=265（萬元）。

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