電商企業(yè)會計(jì)處理及涉稅處理課程簡介

一、電商企業(yè)的基本類型與其商業(yè)模式

?。ㄒ唬?、電商企業(yè)的分類及解釋

   1.平臺類電商

    類似于天貓、京東等平臺，包括不限于網(wǎng)站、APP、小程序等

   2.渠道自建類電商

    既銷售產(chǎn)品又提供平臺服務(wù)的企業(yè)

   3.渠道購買類電商

    進(jìn)駐天貓、京東等平臺提供銷售產(chǎn)品或服務(wù)的企業(yè)

?。ǘ└黝愋碗娚唐髽I(yè)的區(qū)別

　（三）電商企業(yè)的商業(yè)模式及案例

   1.B2B模式概述及案例

   2.B2C模式概述及案例

   3.C2C模式概述及案例

   4.O2O模式概述及案例

   5.C2B模式概述及案例

   6.BOB模式概述及案例

   7.B2Q模式概述及案例

二、電商企業(yè)進(jìn)入資本市場的財(cái)稅合規(guī)思考

（一）案例分析導(dǎo)入：電商企業(yè)的內(nèi)部控制從哪些點(diǎn)著力？

 1.解讀與分析電商企業(yè)的內(nèi)部控制

 2.電商企業(yè)財(cái)務(wù)制度制定考量

（二）會計(jì)處理如何更合理合規(guī)？

（三）稅務(wù)問題對上市的影響

三、電商企業(yè)初期的財(cái)稅規(guī)劃

 （一）企業(yè)設(shè)立時(shí)的相關(guān)規(guī)劃

  1.企業(yè)類型如何選擇？

（1）初創(chuàng)企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)與涉稅分析

（2）《電子商務(wù)法》下企業(yè)組織形式設(shè)置考量

  2.調(diào)研：電商企業(yè)有哪些相關(guān)優(yōu)惠政策？

  3.案例分析導(dǎo)入：如何選擇或設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)模式？

（1）業(yè)務(wù)模式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

（2）業(yè)務(wù)模式對成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)的影響

（二）建賬時(shí)有哪些需要注意的事項(xiàng)？

 1.如何選擇合適的財(cái)務(wù)軟件或ERP？

 （1）目前電商ERP軟件的現(xiàn)狀分析

 （2）什么樣的ERP軟件才是合適的

 2.電商行業(yè)特色明細(xì)科目的如何設(shè)置？

（1）案例：老板提出數(shù)據(jù)要求我從賬上很難導(dǎo)出他想的，別說財(cái)務(wù)分析了。

（2）如何根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來規(guī)劃明細(xì)科目設(shè)置？    

（三）初期的賬務(wù)如何處理？

四、電商企業(yè)的核算內(nèi)容與會計(jì)處理

（一）平臺類電商企業(yè)的會計(jì)核算與賬務(wù)處理

　1.平臺類電商企業(yè)的收入如何確認(rèn)更合理？

（1）案例分析：會計(jì)給老板提出收入的風(fēng)險(xiǎn)問題

（2）平臺類電商企業(yè)的收入核算及賬務(wù)處理

  2.平臺類電商企業(yè)的成本與費(fèi)用

（1）平臺類電商企業(yè)的成本與費(fèi)用如何區(qū)分？

（2）平臺類電商企業(yè)的成本核算與賬務(wù)處理

（3）平臺類電商企業(yè)的費(fèi)用核算與賬務(wù)處理

3.平臺類電商企業(yè)會計(jì)處理實(shí)例

（1）B2C類的會計(jì)處理

（2）O2O類的會計(jì)處理

（3）在線教育類平臺的會計(jì)處理

（二）渠道自建類電商企業(yè)會計(jì)核算與賬務(wù)處理

1.渠道自建類電商的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

2.渠道自建類電商企業(yè)會計(jì)核算的難點(diǎn)   

3.渠道自建類電商賬務(wù)處理

（三）渠道購買類電商企業(yè)會計(jì)核算與賬務(wù)處理

1.渠道購買類電商的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

2.渠道購買類電商企業(yè)的收入如何確認(rèn)更合理?

（1）收入確認(rèn)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”還是“收付實(shí)現(xiàn)制”?

（2）收入確認(rèn)原則以及確認(rèn)時(shí)點(diǎn)如何合理把握?

（3）總額還是凈額的問題?

3.渠道購買類電商企業(yè)的成本核算及賬務(wù)處理

（1）成本核算的原理簡介

（2）根據(jù)業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)的賬務(wù)處理

4.渠道購買類電商企業(yè)的費(fèi)用核算及賬務(wù)處理

（1）B2C電商企業(yè)快遞費(fèi)用的賬務(wù)處理

（2）以天貓、淘寶為例收取的各種費(fèi)用核算與賬務(wù)處理

5?渠道購買類電商對賬難的問題如何解決？

（1）案例：財(cái)務(wù)總監(jiān)抱怨很難對好像天貓、京東等銷售的賬，財(cái)務(wù)部非常的痛苦

（2）如何合理解決對賬難的痛苦？

6?具有電商企業(yè)特色的會計(jì)處理

（1）購物送積分的特別銷售會計(jì)處理

（2）與電商相關(guān)的代購代銷如何處理

7、“刷單”不僅違法，而且給財(cái)稅合規(guī)產(chǎn)生了哪些問題？

（1）“刷單”操作的由來及違法處罰

（2）案例：某知名公司早期對刷單的披露及解釋

（3）“刷單”的如何進(jìn)行會計(jì)處理？

（4）“刷單”的稅金是怎么樣的？?

（四）微商企業(yè)的會計(jì)核算與資金管理

1.微商企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)

2.微商企業(yè)的核算

3.微商企業(yè)的資金管理

五、電商企業(yè)涉稅實(shí)務(wù)問題

（一）與電商相關(guān)的特有促銷模式稅務(wù)該如何處理？

1.電子紅包是怎么辦才算合理、合法？

2.電子紅包是否要代扣代繳個(gè)人所得稅？

3.個(gè)人推廣傭金該如何處理？

4.其他類型的促銷模式稅務(wù)問題

（二）成本費(fèi)用不能取得發(fā)票怎么辦？

1.實(shí)際案例導(dǎo)入：企業(yè)如何面對供應(yīng)商無票或被供應(yīng)商“找票”來？

2.日常經(jīng)營的費(fèi)用沒有發(fā)票如何應(yīng)對？

（1）比如淘寶客沒有發(fā)票等等

（三）平臺電商面對發(fā)票難解決的問題分析與探討

1.2個(gè)C2C平臺案例分析導(dǎo)入：發(fā)票的問題

（1）案例分析：網(wǎng)約車如何解決司機(jī)提供發(fā)票難的問題

（2）案例分析：網(wǎng)紅與平臺之間如何解決發(fā)票問題

2.探討C2C平臺案例中引發(fā)發(fā)票問題的解決方案

（四）O2O電商平臺開具發(fā)票存在哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.O2O電商平臺開具發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

2.O2O電商平臺開具發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

（五）積分類的專項(xiàng)稅務(wù)問題

1.案例：某平臺內(nèi)部在各駐店間通發(fā)通兌的積分稅務(wù)如何處理？

2.案例：在線教育類平臺打卡積分換課程的稅務(wù)處理？

3.各種積分類稅務(wù)問題小結(jié)與應(yīng)對

（六）渠道購買類電商兩個(gè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題導(dǎo)向型之稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析

1.案例：賬上的存貨虛高，留抵的增值稅過多，手中還有大量未認(rèn)證的專票如何處理？

2.案例：大量的個(gè)人購買積壓未申報(bào)收入，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對

（七）《電子商務(wù)法》實(shí)施后小型電商企業(yè)辦理市場主體登記后如何應(yīng)對沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票問題？

（八）微商企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的具體策略

案例：某微商企業(yè)的銷售模式進(jìn)行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析

（九）兩個(gè)平臺電商涉稅實(shí)務(wù)探討

1.B2B平臺企業(yè)自營交易增值稅難點(diǎn)探討

2.服務(wù)類平臺企業(yè)提供混合銷售增值稅難點(diǎn)探討

（十）被稅務(wù)處罰的電商企業(yè)案例分析

六、兩個(gè)跨境電商平臺實(shí)例引發(fā)的思考

（一）某跨境廣告平臺實(shí)例分析及對策思考

1. 廣告平臺公司的架構(gòu)及業(yè)務(wù)模式存在什么樣的問題？

2.如果未來要進(jìn)入資本市場需要如何改善？

（二）某跨境電商B2C平臺案例分析：在實(shí)操中如何更合規(guī)的運(yùn)行？

1.收入怎么確認(rèn)？結(jié)匯難的問題？

2. 跨境退換貨的問題？

3. 跨境電子商務(wù)出口退稅有哪些難題？

4. 跨境電子商務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析