某企業(yè)20×8年1月1日開始建造一項固定資產(chǎn)，20×8年1月1日支出100萬元；20×8年2月1日支出50萬元；20×8年3月1日支出50萬元；20×8年4月1日支出200萬元；20×8年5月1日支出60萬元。工程項目于20×9年6月30日達到預定可使用狀態(tài)。所占用的一般借款有兩項（假定無專門借款的情況）：①20×9年1月1日借入的3年期借款200萬元，年利率為6％；②20×9年4月1日發(fā)行的3年期債券300萬元，到期一次還本付息。票面年利率為5％，實際利率為6％，債券發(fā)行價格為285萬元，折價15萬元（ 05-04

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月外購一批原材料，取得了銷貨企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票和鐵路開具的增值稅專用發(fā)票，確認了相關進項稅額，8月因管理不善造成上述原材料被盜，被盜的原材料賬面成本是11000元（含運費1000元,原材料和運費均已抵扣進項稅額），尚未經(jīng)管理層批準處理方案。則下列正確的會計處理是（ ）。 05-03

《增值稅納稅申報表》第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，但不包括（ ）。 05-03

國家為了鼓勵高新產(chǎn)業(yè)技術的發(fā)展與創(chuàng)新，于2022年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自2023年1月1日起可按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司于2022年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減未來5個年度的應納稅所得額。該公司預計其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調(diào)整事項，下列關于甲公司2022年所得稅的處理中，正確的是（）。 05-03

企業(yè)將自有固定資產(chǎn)劃分為持有待售資產(chǎn)，需要滿足的條件有（　）。 05-03

甲、乙、丙三人成立一家有限責任公司，甲以一臺機器設備作為出資，評估作價20萬，后因市場變化，該機器設備市場價僅為15萬元，甲乙丙沒有其他約定。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（?。?/a> 05-03

下列各項中，不符合行政復議便民、為民原則的是（?。?。 05-03

某企業(yè)運用銷售百分比的原理預測2020年度的資金需要量。該企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入50000萬元，銷售利潤率為3%，預計2020年度銷售收入比2019年增長10％，銷售利潤率不變，利潤留存率為60％。不考慮其他因素，則預計留存收益在2020年可提供的資金為（）萬元。 05-03

馮某與馬某簽訂了一個借款合同，合同約定馮某借給馬某5萬元，沒有利息。后馮某將此債權轉(zhuǎn)讓給了牛某，但沒有通知馬某。對此，下列說法中正確的是（ ）。 05-03

下列關于稅務師權利與義務的說法，正確的有（）。 05-03

雙務合同中應先履行義務的一方當事人，有確切證據(jù)證明對方當事人不能或可能不能履行義務時，在對方當事人未履行合同或提供擔保之前，可以暫時中止履行合同。該權利在我國合同法律理論上稱為（）。 05-03

甲公司2013年10月A原材料費用的實際數(shù)是9240元，計劃數(shù)是8000元。與A原材料的數(shù)值如下表所示運用連環(huán)替代法，按照表中列示各項目順序，下列表述錯誤的是（　）。 05-03

下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予在發(fā)生當期扣除的有（?。?。 05-03

下列符合企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的有（）。 05-03

根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，居民個人與非居民個人的劃分標準有（?。?/a> 05-03

下列情形屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的是（ ）。 05-03

適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的有（ ）。 05-03

根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界超過一定長度有兩處以上噪聲超標，要按照兩個單位計算應納稅額。該長度是（　）米。 05-03

公民甲某2020年1月份取得工資6000元，甲某上一年度月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。按照公司年金繳納辦法，個人繳納工資的5％，單位繳納8％，甲某當月應預扣預繳個人所得稅（ ）元。 05-03

甲企業(yè)從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2023年10將自產(chǎn)的一批高檔化妝品銷售給乙企業(yè)，該批高檔化妝品為用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)出的，甲企業(yè)為盡快收回貨款提供2/10，1/20的銷售折扣。乙企業(yè)于10日內(nèi)付款，甲企業(yè)當月實際取得不含稅銷售額450萬元，同時收取儲備費15萬元，優(yōu)質(zhì)費5萬元；當月初庫存外購高檔化妝品不含稅金額90萬元，當月購進高檔化妝品不含稅金額110萬元，月末庫存高檔化妝品不含稅金額20萬元。甲企業(yè)當月應納消費稅（　）萬元。（高檔化妝品消費稅稅率15%） 05-03