更新時間:2020-08-24
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納稅對于企業(yè)來說是一種義務(wù),也是一種責(zé)任。這是企業(yè)在經(jīng)營的過程中必須要履行的一項事務(wù)。那么接下來,我們一起來看下關(guān)于?企業(yè)稅款四舍五入差額計入什么費用問題的解答。企業(yè)稅款四舍五入差額計入什么費用可以記營業(yè)外收支一、一般納稅人的會計處理1、在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業(yè)務(wù)收入"、"主營業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算.2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.3、對于期末一次性進行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目,貸記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目.二、小規(guī)模納稅人的會計處理1、試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目.企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅.借記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.差額征稅的會計處理1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)...
二?開發(fā)票時的數(shù)據(jù)可以四舍五入嗎
發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。發(fā)票一經(jīng)開具,票面上便載明征稅對象的名稱、數(shù)量、金額,為計稅基數(shù)提供了原始可靠的依據(jù);發(fā)票還為計算應(yīng)稅所得額、應(yīng)稅財產(chǎn)提供必備資料。那么接下來,我們一起來看下關(guān)于?開發(fā)票時的數(shù)據(jù)可以四舍五入嗎問題的解答。開發(fā)票時的數(shù)據(jù)可以四舍五入嗎系統(tǒng)生成的話系統(tǒng)自動生成,一般手工無需作更改;如改動已生成的單價,會造成發(fā)票合計產(chǎn)生尾數(shù)差異.帳務(wù)上是按發(fā)票金額來的,也就是說發(fā)票金額是多少入賬就按該金額入賬的,如果以實際支付四舍五入的金額來入賬;就會導(dǎo)致會計憑證賬實不符、賬賬不符了;財務(wù)上不管是支付任何東西都是以發(fā)票的數(shù)據(jù)為最原始數(shù)據(jù)的.只開發(fā)票沒有合同需要繳納印花稅嗎?只開發(fā)票沒有合同也是要繳納印花稅的.是否需要繳納印花稅不是根據(jù)合同來判定,而是以購銷的實際關(guān)系進行判定.按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定可得:在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人為印花稅的納稅義務(wù)人.具體包括:1.經(jīng)濟合同經(jīng)濟合同包括:購銷合同、加工承攬合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、借款合同、倉儲專保管合同等.2.產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移書據(jù)3.營業(yè)賬簿綜上所述,即使沒有合同但有相應(yīng)憑證也是要交印花稅的.以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于?開發(fā)票時的數(shù)據(jù)可以四舍五入嗎等問題的解答,希望可以幫助到大家,如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦!牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機構(gòu),可以幫您解決考證就業(yè)等...
稅收有著非常重要的意義,稅收調(diào)節(jié)著不同行業(yè)之間的差距,是增加國家綜合國力的重要保障。那么接下來,我們一起來看下關(guān)于?因金額四舍五入申報稅額有差異如何處理問題的解答。因金額四舍五入申報稅額有差異如何處理納稅人進行增值稅申報時,出現(xiàn)因四舍五入造成的申報表數(shù)額與企業(yè)財務(wù)計算數(shù)據(jù)相差幾分錢的情況,不需對申報表數(shù)據(jù)進行調(diào)整,直接申報即可.建議:實務(wù)操作中,以稅控機數(shù)據(jù)為準,賬務(wù)按照稅控機調(diào)整.小規(guī)模申報稅額比實際稅額多怎么處理小規(guī)模納稅人申報時比實際開票稅額的多,這個申報表中不用強制調(diào)平,納稅申報里面允許有一定的尾差.申報平臺復(fù)核可以通過即可.一般尾差的上限為250(上海標準);賬務(wù)處理可以直接入到管理費用中即可.小規(guī)模納稅人申報表填寫有什么注意事項?1)小規(guī)模納稅人填寫申報表需要在貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入,填報列有錯會影響到稅款的屬性,還會影響一般納稅人的認定.2)如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,第1-8行不填寫數(shù)據(jù).3)自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.4)差額納稅人需按照差額前的收入計算是否享受小微政策.小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額?小規(guī)模納稅人計算應(yīng)納稅額應(yīng)用簡易計稅方法計稅.所謂簡易計稅方法的應(yīng)納...
四舍五入引起的企業(yè)所得稅差額如何處理?!有時候,灑脫一點,眼前便柳暗花明;寬容一點,心中便海闊天空。身邊的世界往往比我們想象的要睿智與寬容,祝你考試成功!所以就跟老師來一起看看吧。四舍五入引起的企業(yè)所得稅差額如何處理?發(fā)生這種情況,一般每月不用結(jié)轉(zhuǎn),年底的時候如果還有差額,把差額的部分,轉(zhuǎn)入費用科目或營業(yè)外收入.以上就是小編針對【四舍五入引起的企業(yè)所得稅差額如何處理】這個問題進行的解答,希望對您幫助,如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操、稅收實務(wù)問題,可以關(guān)注“牛賬網(wǎng)”公眾號,進入會計實務(wù)交流群,免費答疑。如果您還想知道更多的可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦!也可以了解一下扣稅標準2021標準,牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機構(gòu),現(xiàn)注冊會員即可領(lǐng)取免費做賬大禮包,1112重豪禮,只等你來帶回家,趕緊行動吧!