更新時間：2020-08-24
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一購置固定資產(chǎn)增值稅抵扣需注意什么事項
購置固定資產(chǎn)增值稅抵扣需注意什么事項，針對此問題，小編特地做了整理解答，如果您也有想要了解更多，可以閱讀下文哦!
購置固定資產(chǎn)增值稅抵扣有哪些注意事項?
購買固定資產(chǎn)開具的增值稅發(fā)票是否能抵稅，要分情況處理：
1、如果是企業(yè)購進的固定資產(chǎn)是房屋、建筑物等不動產(chǎn)，即使取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額不得從貨物的銷項稅額中抵扣。
2、購置固定資產(chǎn)取得的專用發(fā)票上列明的進項稅額經(jīng)過認證相符后，可以做為進項稅額抵扣銷項稅，指的是增值稅的計算(當然也可以取得運費、海關(guān)完稅憑證來抵扣款。而購買無形資產(chǎn)取得的專用發(fā)票也可以抵扣。
固定資產(chǎn)60%的稅怎么算?
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)第二條第一款規(guī)定：
增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
第四條第二款規(guī)定，上述進項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;
40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
以上就是購置固定資產(chǎn)增值稅抵扣需注意什么事項的分享內(nèi)容啦，希望能為您解答心中的疑惑，如果您想要獲取更多的學習資料和課程教學，可以注冊牛賬網(wǎng)會員添加下方牛賬網(wǎng)老師的微信，直接領(lǐng)取資料哦!
在工作中碰到的問題，對于“如何處理處置固定資產(chǎn)增值稅的計算”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“如何處理處置固定資產(chǎn)增值稅的計算”希望通過以下的的內(nèi)容可以學到更多的會計知識，一起來看一看吧！出售固定資產(chǎn)增值稅有小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種情況，小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應納稅額(3%減按2%征收)：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)應納稅額=銷售額×2%一般納稅人：1、一般納稅人(假定適用稅率為16%)購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后固定資產(chǎn)進項稅未抵扣，再進行銷售的，增值稅=銷售價/1.03*2%;2、購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后，固定資產(chǎn)抵扣了進項稅，再進行銷售的，增值稅=銷售價/1.16*16%;3、購進增值稅不得抵扣的固定資產(chǎn)，再進行銷售的，增值稅=銷售價/1.03*2%;4、購進固定資產(chǎn)既有不得抵扣增值稅的，又用于增值稅應稅項目的，無法進行區(qū)分的，固定資產(chǎn)再出售時，增值稅=銷售價/1.16*16%。詳細的要點都在上文說明了“如何處理處置固定資產(chǎn)增值稅的計算”差不多已經(jīng)掌握了，其他和這些知識相關(guān)聯(lián)的“如何處理處置固定資產(chǎn)增值稅的計算”我們在處理的時候要多加細心與耐心。牛賬網(wǎng)致力于打造一個專業(yè)為會計人員或會計愛好者提供優(yōu)質(zhì)課程服務的優(yōu)秀學習平臺，陪伴每一位會計伙伴的學習與成長，歡迎關(guān)注和收藏我們，希望未來能有機會一同成長>
三出售固定資產(chǎn)增值稅的稅率是多少，怎么處理
在工作中碰到的問題，對于“出售固定資產(chǎn)增值稅的稅率是多少，怎么處理”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“出售固定資產(chǎn)增值稅的稅率是多少，怎么處理”希望通過以下的的內(nèi)容可以學到更多的會計知識，一起來看一看吧！出售固定資產(chǎn)稅率是減按2%征收率征收增值稅。企業(yè)銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、游艇、摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的，免征增值稅。企業(yè)銷售自己使用過的其他屬于貨物(除游艇、摩托車和應征消費稅的汽車外)的固定資產(chǎn)，同時具備以下三個條件的，免征增值稅;屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物;企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物;銷售價格不超過其原值的貨物。除以上兩種情況外，企業(yè)銷售其他自己使用過的固定資產(chǎn)(包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn))，無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準認定的舊貨調(diào)劑試點單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。詳細的要點都在上文說明了“出售固定資產(chǎn)增值稅的稅率是多少，怎么處理”差不多已經(jīng)掌握了，其他和這些知識相關(guān)聯(lián)的“出售固定資產(chǎn)增值稅的稅率是多少，怎么處理”我們在處理的時候要多加細心與耐心。牛賬網(wǎng)致力于打造一個專業(yè)為會計人員或會計愛好者提供優(yōu)質(zhì)課程服務的優(yōu)秀學習平臺，陪伴每一位會計伙伴的學習與成長，歡迎關(guān)注和收藏我們，希望未來能有機會一同成長>
四固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票會計賬務處理
很多剛步入會計行業(yè)的小伙伴可能就不會非常了解“固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票會計賬務處理”的內(nèi)容，可是很多人在這一路上磕磕碰碰，走了不少彎路。今天小編就為大家整理了一些關(guān)于“固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票會計賬務處理”知識點，供大家參考和學習。融資租入固定資產(chǎn)的增值稅發(fā)票到了，怎么做賬務處理融資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的增值稅發(fā)票到了，賬務處理如下：1、企業(yè)在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值(含增值稅)與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，減去可抵扣的增值說后余額作為租入資產(chǎn)的入賬價值，分錄如下：借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)未確認融資費用貸：長期應付款/銀行存款2、每期支付租賃費用時，借：長期應付款貸：銀行存款上述就是小編整理的“固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票會計賬務處理”，現(xiàn)在注冊牛賬網(wǎng)賬號，即可獲?。簜€性化的職業(yè)規(guī)劃服務，高效學習方式：規(guī)劃+聽課+實操+答疑，為你有限時間快速成長;來牛賬網(wǎng)學會計，學會做賬學會報表分析學會各種會計實操技能，讓你的會計工作生涯更加出彩!
最近收集到很多小伙伴的問題，“出售固定資產(chǎn)增值稅的會計賬務處理”說是不熟悉這方面的知識，覺得自己的知識還是太淺，想要學習更多的知識，今天小編就給大家整理了關(guān)于“出售固定資產(chǎn)增值稅的會計賬務處理”的知識點，希望可以幫到大家出售固定資產(chǎn)增值稅的會計處理不同身份的納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)增值稅適用政策不同，其會計處理也存在區(qū)別。其中小規(guī)模納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)，及一般納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)按照適用稅率征收增值稅的，應交增值稅的會計處理與銷售其他貨物的處理一樣，即小規(guī)模納稅人應通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算，一般納稅人應通過“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目核算。這里需要關(guān)注的是一般納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)按簡易辦法征收時，如何進行應交增值稅的會計處理。對于應按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅的計算，首先應將含稅銷售額換算成不含稅銷售額，再按4%征收率減半計算出應交增值稅額。因此甲公司計算出的應交增值稅額是正確的。但在會計處理上，存在以下兩個問題：1.根據(jù)財稅[2009]9號文，適用按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)等，不得抵扣進項稅額。所以，對于企業(yè)銷售已使用固定資產(chǎn)按簡易辦法計算出的應交增值稅，在會計處理上應將其直接計入“應交稅費——未交增值稅”科目，而不能計入“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目。因為如果將按簡易辦法計算出的應納增值稅計入“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，則在計算本期...
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