更新時間：2020-08-24
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一?購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以抵扣嗎
說了一千句一萬句壯志豪言，不行動你還是碌碌無為;如果你行動了，哪怕只是一個小小的動作，你就有可能解決了溫飽大計。有關(guān)?購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以抵扣嗎問題的解答，老師已經(jīng)整理好了相關(guān)答案，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以抵扣嗎答:納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額,是指納稅人2009年1月1日以后實際發(fā)生,并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額.房屋建筑物等不動產(chǎn),不允許納入增值稅抵扣范圍,小汽車、摩托車和游艇也不納入增值稅改革范圍,即企業(yè)購入以上固定資產(chǎn),不允許抵扣其所含的增值稅.財稅[2009]113號進(jìn)一步明確,以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會計處理上是否單獨記賬與核算,均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分,其進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣.附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指:給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施.可以抵扣的進(jìn)項稅額有哪些?1.從銷售方取得的《增值稅專用發(fā)票》上注明的增值稅額.2.從海關(guān)取得的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》上注明的增值稅額.3.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,全部取得《增值稅專用發(fā)票》或《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》,可以按照注明的增值稅額進(jìn)行抵扣.未全部取得的,采取《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法》進(jìn)行抵扣.4.從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、...
二?出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
最大的浪費(fèi)是我們不認(rèn)識自己的智慧，不明白自己擁有全宇宙的力量。成功不是憑夢想和希望，而是憑努力和實踐。有關(guān)?出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄問題的解答，老師已經(jīng)整理好了相關(guān)答案，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄答:按照我國增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實行零稅率,為出口產(chǎn)品所購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額可以退回.但在實際操作中,進(jìn)項稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時就要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的處理.案例描述甲企業(yè)10月份購進(jìn)外銷商品一批,價款10000元,增值稅1700元,合計11700元.該批商品全部外銷,售價16000元.經(jīng)計算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8500元,其余800元作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.則會計處理如下:借:庫存商品10000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1700貸:銀行存款11700借:銀行存款16000出口退稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄貸:主營業(yè)務(wù)收入16000借:主營業(yè)務(wù)成本10000貸:庫存商品10000借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額)900貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)900借:主營業(yè)務(wù)成本800貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)800進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思?企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.《增值稅...
三?設(shè)備進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
當(dāng)你跌到谷底時，那正表示，你只能往上，不能往下!當(dāng)你決定堅持一件事情，全世界都會為你讓路。有關(guān)?設(shè)備進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄問題的解答，老師已經(jīng)整理好了相關(guān)答案，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。設(shè)備進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄答:不做納稅調(diào)整借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳稅金借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸:銀行存款做納稅調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸:銀行存款借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅貸:以前年度損益調(diào)整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思?企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費(fèi)等情況時,其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進(jìn)項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等,購...
人生是各種不同的變故、循環(huán)不已的痛苦和歡樂組成的。那種永遠(yuǎn)不變的藍(lán)天只存在于心靈中間，向現(xiàn)實的人生去要求未免是奢望。有關(guān)?進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出期末處理問題的解答，老師已經(jīng)整理好了相關(guān)答案，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出期末處理答:一般進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會有余額的,當(dāng)期期末要把進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后,才會知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如果進(jìn)項稅額期末有余額的話,最好是把余額轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里就可以了.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思?企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費(fèi)等情況時,其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進(jìn)項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利...
五?地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅時,進(jìn)項稅可以抵扣嗎
無論現(xiàn)在的你處于什么狀態(tài)，是時候?qū)ψ约赫f：不為模糊不清的未來擔(dān)憂，只為清清楚楚的現(xiàn)在努力。有關(guān)?地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅時,進(jìn)項稅可以抵扣嗎問題的解答，老師已經(jīng)整理好了相關(guān)答案，下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧，希望老師的回答能夠幫助到大家。地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅時,進(jìn)項稅可以抵扣嗎答:房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項稅在預(yù)繳增值稅時不可以抵扣,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅時還不滿足確認(rèn)銷項稅額條件,也不能抵扣進(jìn)項稅額.房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅如何賬務(wù)處理?國家稅務(wù)總局公告2016年第18號房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法第十條一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅可以抵扣進(jìn)項嗎?第十一條應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算:應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算.第十二條一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款.第十四條一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā),以下簡稱《試點實施辦法》)第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間,以當(dāng)期銷售額和11%的適用稅率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額,抵減已預(yù)繳稅款后,向主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅.未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.第十五條一般納稅人銷...
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