（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）

簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目這邊啊，專票認(rèn)證了得轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，咱分兩步走：

第一步，先算清楚要轉(zhuǎn)出的稅額。比如你這張專票價(jià)稅合計(jì)是113萬(wàn)（假設(shè)稅率13%），先拆分出稅額：113萬(wàn) ÷ (1+13%) ×13% =13萬(wàn)。這13萬(wàn)就是得轉(zhuǎn)出的部分。

第二步，做分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/原材料等（把稅額從成本里剔出來） 100萬(wàn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額/應(yīng)付賬款等（沖減原科目） 113萬(wàn)

（敲黑板）注意啊：
1. 簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目本身不能抵扣，所以認(rèn)證了必須轉(zhuǎn)出，別抱著僥幸心理
2. 轉(zhuǎn)出金額要跟專票上的稅額一毛錢不差，別搞錯(cuò)了
3. 要是跨年了，通過"以前年度損益調(diào)整"處理，別直接改當(dāng)年成本

（掏出個(gè)小本本）給你們記著：簡(jiǎn)易計(jì)稅就像個(gè)"隔離區(qū)"，所有進(jìn)項(xiàng)稅都別想進(jìn)去，進(jìn)去了也得拎出來！遇到這種業(yè)務(wù)，先把稅額單獨(dú)拎清楚，再調(diào)整成本，手把手算明白了再入賬，別嫌麻煩！