（摘下老花鏡，拿起紅筆在草稿紙上勾畫）小同志，你這賬目啊，就像一團(tuán)亂麻！咱們慢慢理，別急。

先理清楚時間線：
1. 上月計(jì)提工資：
```
借：管理費(fèi)用 1000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 1000
```
這一步?jīng)]問題，計(jì)提工資總額1000元。

2. 發(fā)放工資時：
```
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 1000
貸：其他應(yīng)付款——公積金 100
貸：銀行存款 900
```
這里問題來了！發(fā)放工資時直接扣了公積金100元，但這筆錢是員工個人部分，單位還需要承擔(dān)同樣的金額（假設(shè)比例12%）。所以正確操作應(yīng)該是：
- 個人部分：從工資中代扣100元（計(jì)入“其他應(yīng)付款——公積金”）。
- 單位部分：需要額外計(jì)提100元（計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——公積金”）。
但你的分錄里只扣了個人部分，漏提了單位部分！

3. 上個月支付公積金：
```
借：其他應(yīng)付款——公積金 125
借：管理費(fèi)用——公積金 500
貸：銀行存款 625
```
這里更混亂了！
- 其他應(yīng)付款——公積金本來應(yīng)該是100元（個人部分），結(jié)果支付了125元，多付了25元。
- 管理費(fèi)用——公積金500元：這是單位補(bǔ)繳的金額，但金額明顯過大，可能包括了之前漏提的部分。

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問題根源分析：
1. 漏提單位公積金：發(fā)放工資時，只扣了個人部分100元，但單位部分100元沒有計(jì)提，導(dǎo)致后續(xù)支付時需要補(bǔ)提。
2. 支付金額混亂：個人部分應(yīng)該是100元，但實(shí)際支付了125元，可能是：
- 單位部分補(bǔ)提了25元（100元漏提，75元可能在之前月份？）；
- 或者人員變動導(dǎo)致基數(shù)調(diào)整，但賬目沒有同步更新。
3. 科目使用錯誤：單位部分應(yīng)該通過“應(yīng)付職工薪酬——公積金”核算，而不是直接計(jì)入“管理費(fèi)用——公積金”。

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解決方案：
1. 補(bǔ)提上月單位公積金：
```
借：應(yīng)付職工薪酬——公積金 100
貸：其他應(yīng)付款——公積金 100
```
這樣單位和個人部分都通過“其他應(yīng)付款——公積金”歸集。

2. 調(diào)整支付分錄：
如果實(shí)際支付625元（個人100 + 單位525）：
```
借：其他應(yīng)付款——公積金 100
借：應(yīng)付職工薪酬——公積金 525
貸：銀行存款 625
```
如果525元中有25元是補(bǔ)提上月漏提的，剩余500元是本月正常計(jì)提，需要分開處理。

3. 檢查人員變動：
- 如果上月有新增員工，需重新計(jì)算公積金基數(shù)；
- 如果賬目混亂，建議重新梳理“其他應(yīng)付款——公積金”和“應(yīng)付職工薪酬——公積金”的余額，確保賬實(shí)相符。

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總結(jié)：
- 個人部分：從工資中代扣，通過“其他應(yīng)付款——公積金”核算。
- 單位部分：通過“應(yīng)付職工薪酬——公積金”核算，不能直接計(jì)入管理費(fèi)用。
- 人員變動：需同步調(diào)整計(jì)提基數(shù)，避免漏提或多提。

下次記賬時，記住“五險(xiǎn)一金”要分清個人和單位部分，科目別混淆?。ㄇ糜?jì)算器）