作為一名老會(huì)計(jì)，處理企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄那都是基本功啦！下面我就給你詳細(xì)講講： ### 一、計(jì)提企業(yè)所得稅 當(dāng)企業(yè)計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，需要進(jìn)行計(jì)提操作。這一步的會(huì)計(jì)分錄是： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 這里，“所得稅費(fèi)用”屬于損益類科目，用來核算企業(yè)當(dāng)期負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用；“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”是負(fù)債類科目，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的所得稅金額。 ### 二、繳納企業(yè)所得稅 企業(yè)在實(shí)際繳納企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 此分錄表示企業(yè)將之前計(jì)提的所得稅負(fù)債通過銀行存款支付給了稅務(wù)部門，完成了稅款的繳納。 ### 三、特殊情況處理 1. 年度匯算清繳補(bǔ)稅：如果在年度匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)需要補(bǔ)繳所得稅，且補(bǔ)繳金額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，通常需要進(jìn)行以下處理： - 確認(rèn)補(bǔ)繳稅額： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 - 實(shí)際繳納補(bǔ)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 - 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 2. 年度匯算清繳退稅：若年度匯算清繳后企業(yè)符合條件獲得所得稅退稅，賬務(wù)處理為： - 收到退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（如果退的是以前年度稅款） 或 貸：所得稅費(fèi)用（如果退的是當(dāng)年稅款） 總之，企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄處理要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，根據(jù)不同的情況準(zhǔn)確記錄，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。