學(xué)員啊，這個問題咱得好好說說。 首先呢，公司承擔(dān)全部社保費用這種情況，在憑證處理上要分幾個步驟來。 第一步，計提社保費用。按照會計恒等式，借記相關(guān)成本費用科目。如果是生產(chǎn)部門人員的社保，就借記“生產(chǎn)成本 - 社會保險費”；要是管理部門人員的，就借記“管理費用 - 社會保險費”；銷售部門人員的呢，就借記“銷售費用 - 社會保險費”。貸記呢，就得分開寫了，單位承擔(dān)部分貸記“應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費（單位部分）”，個人承擔(dān)部分貸記“其他應(yīng)付款 - 代扣代繳社保（個人部分）”。不過在你這情況里，個人部分也是公司承擔(dān)，所以“其他應(yīng)付款”這塊可以不用考慮。 第二步，實際繳納社保的時候，借記“應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費（單位部分）”，因為公司要把自己該出的錢付了。同時呢，還得把個人部分也付了，這部分就借記“應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費（個人部分）”，然后統(tǒng)一貸記“銀行存款”或者“庫存現(xiàn)金”，這得看你是通過銀行轉(zhuǎn)賬還是現(xiàn)金支付了。 這里要注意啊，這種公司全額承擔(dān)社保的情況，在稅務(wù)處理上可能有點說道。社保個人部分本來是稅前扣除的，現(xiàn)在公司承擔(dān)了，這部分可能要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。而且在賬務(wù)處理上，一定要把單位部分和個人部分在“應(yīng)付職工薪酬”明細科目里分清楚，不然內(nèi)賬外賬都容易亂套。 還有啊，做憑證的時候摘要一定要寫清楚，比如“計提X月社保（單位全額承擔(dān)）”“繳納X月社保（單位全額承擔(dān)）”，這樣以后查賬的時候一目了然。