我來給你詳細解答一下這個問題。 ### 一、賬務(wù)處理 1. 確認壞賬損失：供應(yīng)商進入破產(chǎn)清算且長期未履行合同，已構(gòu)成實質(zhì)性違約。根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》，需對預(yù)付賬款全額計提壞賬準備。會計分錄為： - 借：信用減值損失（或資產(chǎn)減值損失） 貸：壞賬準備——XX供應(yīng)商 - 若已計提過部分壞賬，需補提差額。 2. 核銷預(yù)付賬款：在法院出具破產(chǎn)清算裁定后，可核銷預(yù)付賬款。會計分錄為： - 借：壞賬準備——XX供應(yīng)商 貸：預(yù)付賬款——XX供應(yīng)商 --- ### 二、稅前扣除需收集的證據(jù) 根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號），需準備以下材料以證明支出真實性： 1. 破產(chǎn)清算相關(guān)證明 - 法院出具的破產(chǎn)清算裁定書或公告（需加蓋法院公章）； - 供應(yīng)商的破產(chǎn)清算進展說明（如清算組成立的文件、清算公告等）。 2. 業(yè)務(wù)真實性證明材料 - 與供應(yīng)商簽訂的采購合同或協(xié)議（需明確預(yù)付款條款）； - 銀行轉(zhuǎn)賬憑證（如電匯回單、支票存根等）； - 如涉及貨物或服務(wù)，需提供收貨確認單、驗收單等（即使未實際收到貨物，仍需提供合同約定的交付憑證）。 3. 資產(chǎn)損失專項申報材料 - 《資產(chǎn)損失專項申報明細表》（稅務(wù)格式文件）； - 《資產(chǎn)損失專項申請報告》，說明預(yù)付款金額、形成原因、破產(chǎn)清算情況等； - 企業(yè)內(nèi)部決策文件（如董事會或總經(jīng)理辦公會決議，同意核銷該筆款項）。 4. 補充證明材料 - 供應(yīng)商的工商登記信息（如營業(yè)執(zhí)照復印件、注銷或清算公告）； - 企業(yè)已計提壞賬準備的會計憑證及賬務(wù)記錄。 --- ### 三、注意事項 1. 稅務(wù)申報時效： - 需在2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳前（2025年5月31日）完成壞賬核銷的稅務(wù)申報。若逾期，需調(diào)整至實際核銷年度扣除，并可能面臨納稅調(diào)增風險。 2. 證據(jù)鏈完整性： - 所有材料需形成完整閉環(huán)，例如：合同→付款憑證→破產(chǎn)證明→內(nèi)部決策文件，相互印證。 3. 專項申報要求： - 單筆金額超過5萬元或不屬于“逾期三年以上”情形的，需以專項方式向稅務(wù)機關(guān)申報，不得清單申報。 --- ### 四、實操建議 1. 清理賬務(wù)：核銷后，建議在會計附注中披露該筆壞賬的具體情況，避免稅務(wù)稽查時被認定為“異常預(yù)付賬款”。 2. 留存?zhèn)洳椋簩⑺凶C明材料歸檔留存，至少保存10年（參考《稅收征收管理法》規(guī)定）。 3. 關(guān)注清算進展：若未來供應(yīng)商清算組償還部分款項，需重新計入當期損益（如營業(yè)外收入）。 如果還有疑問，歡迎隨時溝通！