你方為消防設(shè)備公司（小規(guī)模納稅人），向一般納稅人購(gòu)買“發(fā)皂”并取得發(fā)票，屬于購(gòu)入商品用于銷售或自用。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，正確分錄如下：

? 正確會(huì)計(jì)分錄（小規(guī)模納稅人）：
```
借：庫(kù)存商品——美容護(hù)膚用品 11.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.33
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 11.33
```

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?? 說明：
- 小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
→ 不可以。小規(guī)模納稅人不適用增值稅抵扣機(jī)制，即使取得專票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

- 所以，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）不能列，應(yīng)直接計(jì)入成本。

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? 正確分錄（實(shí)際應(yīng)做）：
```
借：庫(kù)存商品——美容護(hù)膚用品 11.33
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 11.33
```

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?? 結(jié)論：
- 小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上的稅額不得抵扣，應(yīng)全額計(jì)入“庫(kù)存商品”成本。
- 無需設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。

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? 最終分錄：
> 借：庫(kù)存商品——美容護(hù)膚用品 11.33
> 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 11.33

消防公司為購(gòu)買方，取得小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存商品——美容護(hù)膚用品 11.00
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 0.33
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 11.33

說明：小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，購(gòu)入方可按3%征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（如適用一般計(jì)稅方法），此處按含稅價(jià)11.327...元，換算不含稅價(jià)11.00元，稅額0.33元。