不是的。即使進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，也需要做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。
你圖中的分錄是將本月應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”科目，屬于正常賬務(wù)處理流程。
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，產(chǎn)生留抵稅額，仍需通過“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，只是余額為借方，表示可留抵下期抵扣。
所以這兩個(gè)分錄必須做，不能省略。
不是的。即使進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，也需要做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)。
你圖中的分錄是將本月應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”科目，屬于正常賬務(wù)處理流程。
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，產(chǎn)生留抵稅額，仍需通過“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，只是余額為借方，表示可留抵下期抵扣。
所以這兩個(gè)分錄必須做，不能省略。
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曦月老師
回復(fù)
小智老師
10月11日
一般商貿(mào)企業(yè)增值稅稅負(fù)率約1%-3%，具體因行業(yè)、進(jìn)銷項(xiàng)結(jié)構(gòu)及優(yōu)惠政策而異，建議按實(shí)際發(fā)生的銷項(xiàng)稅額與銷售額比例測(cè)算。
金田老師
回復(fù)
曦**師
09月27日
實(shí)操前建議先備份賬套，確保分錄可追溯；若遇稅務(wù)疑點(diǎn)，留存業(yè)務(wù)合同等憑證備查即可。大膽試，有問題隨時(shí)溝通！
金田老師
回復(fù)
曦**師
09月27日
沒錯(cuò)，操作邏輯正確。三季度申報(bào)時(shí)無票收入填入對(duì)應(yīng)欄次；四季度實(shí)際開票后，紅字沖減原無票收入并確認(rèn)開票收入，申報(bào)表按差額調(diào)整至“開票收入”欄，新產(chǎn)生的無票部分繼續(xù)單獨(dú)列示。注意賬務(wù)與申報(bào)必須同步一致。
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