作為財會，指導(dǎo)如下：
1. 申報途徑：通過電子稅務(wù)局申報增值稅及附加稅費，使用小規(guī)模納稅人申報表；個人所得稅（經(jīng)營所得）則在個稅扣繳端報送。兩者需分別完成，不可混淆；
2. 無成本票處理：按全額銷售額計征增值稅（公式：銷售額=開票額÷(1+3%)，稅額=銷售額×3%），并合理估算成本費用用于個稅申報，同時保留經(jīng)營相關(guān)的合同、收款記錄等備查；
3. 操作步驟：先登錄電子稅務(wù)局完成增值稅申報，再進入個稅扣繳端填報經(jīng)營所得數(shù)據(jù)，確保信息一致。
作為財會，指導(dǎo)如下：
1. 申報途徑：通過電子稅務(wù)局申報增值稅及附加稅費，使用小規(guī)模納稅人申報表；個人所得稅（經(jīng)營所得）則在個稅扣繳端報送。兩者需分別完成，不可混淆；
2. 無成本票處理：按全額銷售額計征增值稅（公式：銷售額=開票額÷(1+3%)，稅額=銷售額×3%），并合理估算成本費用用于個稅申報，同時保留經(jīng)營相關(guān)的合同、收款記錄等備查；
3. 操作步驟：先登錄電子稅務(wù)局完成增值稅申報，再進入個稅扣繳端填報經(jīng)營所得數(shù)據(jù)，確保信息一致。
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楊陽老師
回復(fù)
木棉老師
10月13日
勞務(wù)派遣服務(wù)主要包括：
企業(yè)將勞動者派遣至用工單位工作，由勞務(wù)派遣公司與勞動者簽訂勞動合同，再與用工單位簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。典型如保安、保潔、客服、臨時工等崗位的派遣。
中介服務(wù)費是否屬于勞務(wù)派遣？
不是。中介服務(wù)費（如人才推薦、信息撮合）屬于“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，不屬于勞務(wù)派遣。兩者性質(zhì)不同，不能混同。
中介服務(wù)費能否差額征稅？
一般不能。中介服務(wù)適用6%稅率，且通常按全額計稅，不適用差額征稅。只有特定服務(wù)（如勞務(wù)派遣、建筑服務(wù)）才可差額納稅。
差額征稅是什么意思？
指納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除代墊支出或支付給第三方的款項后的余額為銷售額計稅。例如勞務(wù)派遣中，支付給員工工資、社保等可從收入中扣除，只就差額部分繳納增值稅。
? 總結(jié)：
- 中介服務(wù) ≠ 勞務(wù)派遣
- 中介服務(wù)費不能差額征稅
- 差額征稅僅適用于特定政策允許的項目（如勞務(wù)派遣、建筑服務(wù)等）
楊陽老師
回復(fù)
木棉老師
10月13日
一般納稅人可以按3%征收率開具發(fā)票的商品和服務(wù)，主要包括以下幾類：
1. 銷售自產(chǎn)貨物：如農(nóng)產(chǎn)品、自來水、電力、熱力等，可選擇簡易計稅方法，適用3%征收率。
2. 銷售舊貨：包括固定資產(chǎn)、二手物品等，適用3%征收率（減按2%征收）。
3. 提供勞務(wù)派遣服務(wù)：若選擇差額納稅，可按3%征收率開票。
4. 建筑服務(wù)中的清包工、甲供工程、老項目：可選擇簡易計稅，按3%征收率開票。
5. 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)：個人或企業(yè)出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可選3%征收率。
6. 部分生活服務(wù)業(yè)：如養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，符合條件可適用3%簡易計稅。
服務(wù)類發(fā)票是否能開3%？
是的，但需滿足條件：如屬于上述可選擇簡易計稅的服務(wù)項目，一般納稅人可開具3%稅率發(fā)票；否則，應(yīng)按正常稅率（如6%）開票。
總結(jié)：一般納稅人僅在特定業(yè)務(wù)中可適用3%征收率，必須符合政策規(guī)定，不能隨意選擇。
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