金田老師
回答于2025年03月13日
金牌答疑老師
2025年工資個稅的繳納比例，會根據(jù)不同的應納稅所得額來確定。以下是具體的稅率和速算扣除數(shù)：
1. 全年應納稅所得額不超過36,000元的部分：稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。
2. 超過36,000元至144,000元的部分：稅率為10%，速算扣除數(shù)為2,520。
3. 超過144,000元至300,000元的部分：稅率為20%，速算扣除數(shù)為16,920。
4. 超過300,000元至420,000元的部分：稅率為25%，速算扣除數(shù)為31,920。
5. 超過420,000元至660,000元的部分：稅率為30%，速算扣除數(shù)為52,920。
6. 超過660,000元至960,000元的部分：稅率為35%，速算扣除數(shù)為85,920。
7. 超過960,000元的部分：稅率為45%，速算扣除數(shù)為181,920。
綜上所述，工資個稅的繳納比例取決于個人的應納稅所得額，并按照超額累進稅率進行計算。在計算時，還需要考慮到起征點、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等因素。
2025年工資個稅的繳納比例，會根據(jù)不同的應納稅所得額來確定。以下是具體的稅率和速算扣除數(shù)：
1. 全年應納稅所得額不超過36,000元的部分：稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。
2. 超過36,000元至144,000元的部分：稅率為10%，速算扣除數(shù)為2,520。
3. 超過144,000元至300,000元的部分：稅率為20%，速算扣除數(shù)為16,920。
4. 超過300,000元至420,000元的部分：稅率為25%，速算扣除數(shù)為31,920。
5. 超過420,000元至660,000元的部分：稅率為30%，速算扣除數(shù)為52,920。
6. 超過660,000元至960,000元的部分：稅率為35%，速算扣除數(shù)為85,920。
7. 超過960,000元的部分：稅率為45%，速算扣除數(shù)為181,920。
綜上所述，工資個稅的繳納比例取決于個人的應納稅所得額，并按照超額累進稅率進行計算。在計算時，還需要考慮到起征點、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等因素。
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莎莎老師
回復
金田老師
2025年04月09日
同學，關于你提到的跨年發(fā)票在2025年匯算清繳時能否算在2024年的稅前扣除問題，以下是具體的解答：
一、一般貨物類
1. 企業(yè)所得稅相關規(guī)定
- 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，如果企業(yè)在匯算清繳前（即2025年5月31日前）取得了合法有效的發(fā)票，并且對之前暫估的部分進行了正確的賬務調(diào)整，那么這部分費用可以在2024年度進行稅前扣除。例如，企業(yè)在2024年暫估了一筆材料采購費用100萬元，在2025年匯算清繳前收到了發(fā)票，發(fā)票金額為95萬元，經(jīng)過正確的賬務處理（沖銷暫估入賬部分，按實際發(fā)票金額重新入賬），這95萬元可以在2024年度計算應納稅所得額時扣除。
- 但如果是在匯算清繳后（2025年5月31日之后）才取得發(fā)票，就不能在2024年度進行稅前扣除，需要在取得發(fā)票的當年（2025年）進行扣除。
2. 特殊情況說明
- 如果是因為發(fā)票傳遞等合理原因?qū)е掳l(fā)票延遲取得，且企業(yè)能夠提供相關的證據(jù)（如與供應商的溝通記錄、發(fā)票郵寄的證明等），稅務機關可能會認可其在2024年度扣除。但是這種特殊情況需要企業(yè)進行充分的說明和舉證，并且各地稅務機關的執(zhí)行口徑可能會有所差異。
二、固定資產(chǎn)類
1. 企業(yè)所得稅相關規(guī)定
- 對于固定資產(chǎn)，如果在匯算清繳前（2025年5月31日）取得了合法有效的發(fā)票，并且對固定資產(chǎn)的原值和折舊等進行了正確的調(diào)整，其折舊費用可以在2024年度計算應納稅所得額時扣除。例如，企業(yè)2024年底暫估了一臺價值100萬元的設備并計提了折舊10萬元，在2025年匯算清繳前收到發(fā)票，發(fā)票金額為90萬元，經(jīng)過正確賬務處理（沖銷暫估入賬部分，按實際發(fā)票金額重新入賬），重新計算折舊8萬元，這8萬元可以在2024年度進行稅前扣除。
- 同樣，如果是在匯算清繳后才取得發(fā)票，其折舊費用不能在2024年度扣除，需要在以后年度（2025年及以后）扣除。
總的來說，跨年發(fā)票是否能在2024年稅前扣除取決于是否在匯算清繳前（2025.5.31）取得合法有效發(fā)票并進行正確賬務處理。建議及時獲取發(fā)票并準確記賬，以確保稅務合規(guī)。
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