你這分錄做得不對(duì)呀。當(dāng)增值稅銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，產(chǎn)生未交增值稅時(shí)，正確的處理應(yīng)該是先將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目轉(zhuǎn)出，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

正確的分錄應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 。

你做的分錄把進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)拎出來(lái)做貸方，這不符合正常的賬務(wù)處理邏輯，會(huì)擾亂增值稅的核算體系，后續(xù)核對(duì)數(shù)據(jù)、進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)等都容易出現(xiàn)問(wèn)題。你得把這錯(cuò)誤的分錄紅沖掉，然后按照正確的方法重新做賬才行。